Determinants of MSME Taxpayer Compliance with Moderating Variables of Tax Incentive Utilization in Manado City

Authors

  • Melisa Fransisca Lo Sam Ratulangi University, Indonesia
  • Herman Karamoy Sam Ratulangi University, Indonesia
  • Hendrik Gamaliel Sam Ratulangi University, Indonesia

DOI:

https://doi.org/10.31933/dijms.v4i3.1645

Keywords:

Tax Socialization, Knowledge Of Taxation, Service Quality, Tax Incentive, MSME Taxpayer Compliance

Abstract

Objective: The purpose of this study was to analyze the effect of tax socialization, tax knowledge, and service quality on MSME taxpayer compliance and to test whether tax incentives were able to moderate the effect of these factors on MSME taxpayer compliance in Manado City. Research Design & Methods: This research is quantitative research using primary data. The population of this research is MSME taxpayers who are registered at KPP Pratama Manado. Determination of the sample of this study using the slovin formula and obtained a sample of 98 MSME taxpayers with non-probability sampling technique. The data analysis method used in this research is multiple linear regression analysis and moderation test for moderating variables. Data analysis using IBM SPSS 25. Findings: The results of this study indicate that taxation socialization has no effect on MSME taxpayer compliance, tax knowledge does not affect MSME taxpayer compliance, service quality has a positive and significant effect on MSME taxpayer compliance. In the moderating variable, the use of tax incentives is able to moderate the effect of tax socialization, tax knowledge, and service quality on taxpayer compliance. Contribution & Value Added: This study complements the limitations of studies on tax socialization, tax knowledge, service quality and the use of tax incentives in analyzing its relation to MSME taxpayer compliance

References

Agustia, R. (2021). Analisis Pemahaman dan Persepsi Pelaku UMKM terhadap Kebijakan Insentif Pajak PPh Final Ditanggung Pemerintah pada Masa Pandemi COVID-19 (Studi Kasus pada UMKM di Kota Padang). http://scholar.unand.ac.id/ 75656/

Agustina, Y., Rahman, A., Filianti, F. (2020). Insentif Pajak: Solusi Tepat Bagi UMKM

di Masa Pandemi Covid-19. https://e-jurnal.lppmunsera.org/index.php/parahita/ article/view/2618/ 1729

Ajzen, I. (1991). The theory of planned behavior: Organizational behavior and human decision processes. Vol 50, pp.179-211

Arisman, A., & Fernando. (2017). Pengaruh Sosialisasi Perpajakan, dan Sanksi Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi (Studi Empiris Pada Wajib Pajak Orang Pribadi yang terdaftar di KPP Pratama Palembang Seberang Ulu). Jurnal Akuntansi. STIE Multi Data Palembang.

Ariyanto, D., Andayani, D. W., & Putri, I. G. A. P. (2020). Influence Of Justice, Culture And Love Of Money Towards Ethical Perception On Tax Evasion With Gender As Moderating Variable. Journal Of Money Laundering Control, 23(1), 245–266.

BPS. (2020). Analisis Hasil Survei Dampak Covid-19 Terhadap Pelaku Usaha Jilid 2 https://www.bps.go.id/publication/2020/12/21/7ec02d39d6732972dcebe54f/analisis-hasil-survei-dampak-covid-19-terhadap-pelaku-usaha-jilid-2.html

Fazriputri, N. R., Widiastuti, N. P. E., & Lastiningsih, N. (2021). Pengaruh sosialisasi dan pemahaman insentif pajak terhadap kepatuhan wajib pajak pada masa pandemi Covid-19 (Studi pada pemilik UMKM di Kota Bekasi). Business Management, Economic, and Accounting National Seminar. Vol 2, 2021. Hal. 657 – 676 https://conference.upnvj.ac.id/index.php/biema/article/view/1 661

Fendisty, A. L. (2021). Pengaruh pengetahuan wajib pajak, administrasi pajak, tariff pajak, sanksi pajak, moralitas wajib pajak terhadap kepatuhan wajib pajak UMKM (Studi empirirs paja KPP Pratama Magelang). Universitas Muhammadiyah Magelang. http://eprintslib.ummgl.ac.id/3077/

Hardiningsih, P., Srimindarti. C., & Sutrisno. C. R., (2021). Kepatuhan pajak pelaku UMKM dengan moderasi keadilan pajak sebuah pendekatan struktural. Jurnal Akuntansi dan Auditing, vol. 17, no. 1, pp. 1-25.

Hidayat, K., Ompusunggu, A. P., & Suratno, H. (2016). Pengaruh Corporate Social Responsibility Terhadap Agresivitas Pajak dengan Insentif Pajak Sebagai Pemoderasi (Studi pada perusahaan pertambangan yang terdaftar di BEI). Magister akuntansi Universitas Pancasila. E-ISSN 2502-4159

Jannah, S.Z. (2016). Pengetahuan, Penghasilan, Manfaat Atas NPWP, Sanksi dan Sosialisasi Terhadap Kepatuhan Pemilik UMKM dalam Memiliki NPWP (Studi di KPP Pratama Surakarta). Jurnal Akuntansi Syariah Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam Institut Agama Islam Negeri Surakarta.

Kotler, P., & Keller, K. L. (2009). Manajemen Pemasaran. Jilid I. Edisi ke 13. Jakarta: Erlangga

Lasmono, E. (2021). Pengaruh Kebijakan Pajak, Pengetahuan Pajak, dan Sanksi Pajak Terhadap Kepatuhan Pajak Orang Pribadi Pada Pelaku Transaksi Online UMKM Dengan Insentif Pajak Sebagai Variabel Moderasi. Tesis Universitas Islam Indonesia https://dspace.uii.ac.id/handle/123456789/35876

Marlinah, L. (2020). Peluang dan Tantangan UMKM Dalam Upaya Memperkuat Perekonomian Nasional Tahun 2020 Ditengah Pandemi Covid 19. Jurnal Ekonomi, 22(2), 118–124

Menkeu: Realisasi insentif PPh Final UMKM DTP Tahun 2021 sebesar 800 Miliar https://www.kemenkeu.go.id/publikasi/berita/menkeu-realisasi-insentif-pph-final-umkm-dtp-tahun-2021-sebesar-rp800-miliar/ diakses 20 Oktober 2021

Menkeu: Realisasi program PEN capai Rp326,16T https://www.kemenkeu.go.id/ publikasi/berita/menkeu-realisasi-program-pen-capai-rp326-16-triliun diakses 20 Oktober 2021

Mohammad, R. Rizal, H. Z. & Pujanggo, G.S. (2021). Efek Insentif Perpajakan Berdasarkan Dasar Pengenaan Pjak dan Tarif Pajak Terhadap Ekonomi Secara Makro: Studi Kasus Indonesia. Scientax: Jurnal Kajian Ilmiah Perpajakan Indonesia ISSN 2686-5718

Monge, P. R., & Contractor, N. S. (2003). Theories of Communication Networks. Oxford University Press.

Pangesti, D. M., & Yushita, A. N. (2019). Pengaruh Kesadaran Membayar Pajak, Persepsi Atas Efektivitas Sistem Perpajakan, Dan Pemahaman Peraturan Pemerintah Nomor 23 Tahun 2018 Terhadap Kemauan Membayar Pajak (Pada Umkm Sektor Perdagangan Di Kabupaten Klaten). Nominal: Barometer Riset Akuntansi Dan Manajemen, 8(2), 166–178. https://doi.org/10.21831/nominal.v8i2.26461

Pohan, C. A. (2016). Pedoman Lengkap Pajak Pertambahan Nilai. Teori, Konsep, dan Aplikasi PPN. Jakarta: PT. Gramedia Pustaka Utama

Purnaditya, R, R., & Rohman, A., (2015). Pengaruh Pemahaman Pajak, Kualitas Pelayanan dan Sanksi Pajak Terhadap Kepatuhan Pajak (Studi Empiris pada WP OP yang Melakukan Kegiatan Usaha di KPP Pratama Semarang Candisari) https://ejournal3.undip.ac.id/ index.php/accounting/article/view/9 589, Nomor 4, Tahun 2015, ISSN: 2337-3806

Rachmawati, N., & Ramayanti, R. (2016). Manfaat Pemberian Insentif Pajak Penghasilan dalam Kepatuhan Wajib Pajak UMKM. Jurnal Akuntansi, Ekonomi, Dan Manajemen Bisnis, 4(2), 176–185. https://jurnal.polibatam.ac.id/index.php/ JAEMB/article/view/75

Rahayu, S. K. (2010). Perpajakan Indonesia: Konsep dan Aspek Formal. Yogyakarta: Graha Ilmu

Sari, R. H. D. P., Darmastuti, D., & Kirana, D. J., Wijayanti, A. (2020). Sosialisasi Insentif Pajak bagi Pelaku UMKM sebagai Dampak Pandemi COVID-19 di Kecamatan Ciracas Jakarta Timur. Repository UPN Veteran Jakarta. http://repository.upnvj.ac.id/8917/

Safrina, N., Soehartono, A., & Savitri, A. A. (2020). “Menjaga marwah” insentif perpajakan yang berdampak pada penerimaan pajak di Indonesia tahun 2019 https://jurnal.polsri.ac.id/index.php/jrtap/article/view/1942

Sari, D. (2016). Konsep Dasar Perpajakan. Bandung: PT Refika Aditama.

Setyabudi, M. W. (2017). Pengaruh Sosialisasi Perpajakan, Pengetahuan Perpajakan, Sanksi Pajak, dan PPh Final (Implementasi PP Nomor 46 Tahun 2013) Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi (Studi Empiris Pada Wajib Pajak yang Terdaftar di KPP Pratama Surabaya). Tesis: Universitas Muhammadiyah Surakarta. http://eprints.ums.ac.id/55762/15 /NASKAH%20 PUBLIKASI-108.pdf

Undang-Undang Nomor 20 Tahun 2008

Widodo, W., Djefris, D., & Whardani, E. A. (2010). Moralitas, Budaya dan Kepatuhan Pajak. Bandung: Alfabeta.

Wisudawaty. D. A., (2018). Pengaruh Kualitas Sistem, Kualitas Informasi dan Informasi Pelayanan Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak dan Risiko Sebagai Variabel Moderating. Tesis: Universitas Hasannudin. http://digilib.unhas.ac.id/uploaded _files/temporary/DigitalCollection/YmI4ZDIwZDJiOWQ0ZTIyNTI1Y2Y5YzhlN2IxNWFlODBkMDNhNzBhNg==.pdf

Downloads

Published

2023-01-27

How to Cite

Lo, M. F., Herman Karamoy, & Hendrik Gamaliel. (2023). Determinants of MSME Taxpayer Compliance with Moderating Variables of Tax Incentive Utilization in Manado City. Dinasti International Journal of Management Science, 4(3), 556–568. https://doi.org/10.31933/dijms.v4i3.1645

Issue

Vol. 4 No. 3 (2023): Dinasti International Journal of Management Science (January - February 2023)

Section

Articles

License

Authors who publish their manuscripts in this journal agree to the following conditions:

  1. The copyright on each article belongs to the author(s).
  2. The author acknowledges that the Dinasti International Journal of Management Science (DIJMS) has the right to be the first to publish with a Creative Commons Attribution 4.0 International license (Attribution 4.0 International (CC BY 4.0).
  3. Authors can submit articles separately, arrange for the non-exclusive distribution of manuscripts that have been published in this journal into other versions (e.g., sent to the author's institutional repository, publication into books, etc.), by acknowledging that the manuscript has been published for the first time in the Dinasti International Journal of Management Science (DIJMS).