Determinants of Tax Rates and Sanctions on MSME Taxpayer Compliance with Tax Understanding as a Moderating Variable (Empirical Study on MSMEs Taxpayers in the Modern Market)
DOI:
https://doi.org/10.38035/dijefa.v5i2.2746Keywords:
Tax Rates, Tax Understanding, Tax Sanctions, MSME Taxpayer ComplianceAbstract
This research aims to test and analyze the influence of tax rates and tax sanctions on taxpayer compliance with understanding of taxation as a moderating variable.This research aims to test and analyze the influence of Tax Tariffs and Sanctions on Taxpayer Compliance with Tax Understanding as a Moderating Variable (Empirical Study on MSMEs Taxpayers in the Modern Market). The research object is taxpayers of micro, small, medium enterprises (MSMEs) in the Modern Market, especially the culinary sector. The research approach used quantitative using primary data. Data collection was carried out using a questionnaire sheet instrument, by distributing questionnaires to 100 taxpayer MSMEs in Pasar Modern who were engaged in the culinary sector as respondents. Data analysis methods by applying structural equation modeling with the help of the WarpPLS 7.0 tool. The research results show that the tax rate is significantly negative on taxpayer compliance, this shows that the lower the tax rate imposed, the more taxpayers will comply with paying taxes. Tax sanctions do not have a significant effect on taxpayer compliance. Understanding of tax regulations moderates the influence of tax rates on increasing taxpayer compliance. Tax understanding moderates the influence of tax sanctions on increasing MSMEs' taxpayer compliance.
References
Adi, M. D. (2018). Pengaruh Pemahaman Pajak Terhadap Kepatuhan Membayar Pajak Pada Wajib Pajak Usaha Mikro, Kecil Dan Menengah (Umkm) [Jakarta: FITK UIN Syarif HIdayatullah Jakarta]. https://repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/45283/1/MUHAMMAD DIMAS ADI-FITK
Anis Maili, N. (2022). Pengaruh pemahaman perpajakan, tarif pajak, dan sanksi perpajakan terhadap kepatuhan wajib pajak. Fair Value: Jurnal Ilmiah Akuntansi Dan Keuangan, 4(12), 5432–5443. https://doi.org/10.32670/fairvalue.v4i12.1893
Anjarwati, S., Kamil, I., Yolifiandri, Y., & Septiana, R. (2024). Keberlanjutan Keuangan: Studi Tentang Pengaruh Digitalisasi Terhadap Pelaporan Keuangan Berkelanjutan. Jurnal Review Pendidikan Dan Pengajaran (JRPP), 7(1), 1163–1174. http://journal.universitaspahlawan.ac.id/index.php/jrpp/article/view/25000
Anjarwati, S., Rachmawati, M., Mustam, M., Tri Astuti, M., Purwati, T., Evriza, E., Fathurrahman, F., Ramli, R., Edmizal, E., & Asmaranti Anita Putri, N. (2024). Literasi Digital Bisnis. Yayasan Cendikia Mulia Mandiri. https://books.google.co.id/books?id=UNEHEQAAQBAJ&printsec=frontcover&source=gbs_ge_summary_r&cad=0#v=onepage&q&f=false
Anjarwati, S., Risdwiyanto, Andriya Deni, A., Hendrawan, L., Melati, M., Lusono, A., Saida Flora, Henny Christian, F., Shinta Wulandari Lubis, D., & Iryanto, M. (2024). Metodologi Penelitian Kuantitatif. CV Rey Media Grafika. https://books.google.co.id/books?id=hw8IEQAAQBAJ&printsec=frontcover&source=gbs_ge_summary_r&cad=0#v=onepage&q&f=false
Arisandy, N. (2017). Pengaruh pemahaman wajib pajak, kesadaran wajib pajak dan sanksi pajak terhadap kepatuhan wajib pajak orang pribadi yang melakukan kegiatan bisnis online di pekanbaru. Jurnal Ilmiah Ekonomi Dan Bisnis, 14(1), 62–71. https://journal.unilak.ac.id/index.php/JIEB/article/download/871/618
Arta, L. D., & Alfasadun. (2022). Pengaruh tarif pajak, pemahaman perpajakan, dan sanksi perpajakan terhadap kepatuhan wajib pajak UMKM Kota Pati. Fair Value: Jurnal Ilmiah Akuntansi Dan Keuangan, 4(12), 5453–5461. http://journal.ikopin.ac.id/index.php/fairvalue/article/view/1999/1741
Asrianti, A. (2018). Pengaruh Pemahaman dan Sanksi Perpajakan terhadap Kepatuhan Wajib Pajak dengan Preferensi Risiko sebagai Variabel Moderasi (Studi pada KPP Pratama Makassar Selatan). Undergraduate (S1) Thesis, Universitas Islam Negeri Alauddin Makassar. http://repositori.uin-alauddin.ac.id/id/eprint/13779
Cahyani Gita Putu, L., & Noviari Naniek. (2019). Pengaruh tarif pajak, pemahaman perpajakan, dan sanksi perpajakan terhadap kepatuhan wajib pajak UMKM. E-Jurnal Akuntansi, 26(3), 1885–1911. https://ojs.unud.ac.id/index.php/Akuntansi/article/download/45201/28406
Dewi, N. T., & Sumaryanto. (2019). Pengaruh Kesadaran Wajib Pajak, Pemahaman Wajib Pajak, Kualitas Pelayanan, Tarif Pajak dan Sanksi Perpajakan terhadap Kepatuhan Wajib Pajak. Jurnal Akuntansi, 1–12.
Firnanda, S. D. (2018). Pengaruh Motivasi Dan Sanksi Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Dengan Pemahaman Dan Pelayanan Sebagai Variabel Moderasi. Jurnal Akuntansi AKUNESA, 6(1), 1–20. https://ejournal.unesa.ac.id/index.php/jurnal-akuntansi/article/view/23648
Fitria, P. A., & Supriyono, E. (2019). Pengaruh pemahaman peraturan perpajakan, persepsi tarif pajak, dan keadilan perpajakan terhadap kepatuhan wajib pajak. ECONBANK: Journal of Economics and Banking, 1(1), 47–54. https://doi.org/10.35829/Econbank.V1i1.7
Ghozali, I., & Latan, H. (2017). Partial least squares konsep, teknik dan aplikasi menggunakan program SmartPLS 3.0. https://onesearch.id/Record/IOS3107.UMS:57482/Preview
Hair, J. F., Hult, G. T. M., Ringle, C. M., & Sarstedt, M. (2016). A Primer on Partial Least Squares Structural Equation Modeling (PLS-SEM). In Sage. https://www.google.co.id/books/edition/A_Primer_on_Partial_Least_Squares_Struct/JDWmCwAAQBAJ?hl=en&gbpv=1&dq=A+Primer+on+Partial+Least+Squares+Structural+Equation+Modeling+(PLS-SEM)+hair+2014&printsec=frontcover
Hapsari, A., & Kholis, N. (2020). Analisis Faktor-Faktor Kepatuhan Wajib Pajak UMKM di KPP Pratama Karanganyar. Reviu Akuntansi Dan Bisnis Indonesia, 4(1), 56–67. https://doi.org/10.18196/rab.040153
Harahap, R. D., Fadhilah, N., Saksono, H., Sari, Y. P., Purwanto, P., Anjarwati, S., Pangaribuan, H., Sunarsi, D., Supraptiningsih, J. D., & Susilowati, S. (n.d.). Pengantar Akuntansi. Yayasan Cendikia Mulia Mandiri. https://books.google.co.id/books?id=B_C2EAAAQBAJ&printsec=frontcover&source=gbs_ge_summary_r&cad=0#v=onepage&q&f=false
Irawati, W., & Sari, A. K. (2019). Pengaruh Persepsi Wajib Pajak Dan Preferensi Risiko Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak. JURNAL AKUNTANSI BARELANG, 3(2), 104–114. https://ejournal.upbatam.ac.id/index.php/jab/article/view/1223
Kamil, I. (2021). Pengaruh Kualitas Pelayanan, Sistem Perpajakan, Sanksi Denda, Kemampuan Finansial Dan Persepsi Wajib Pajak Orang Pribadi Terhadap Penggelapan Pajak (Tax Evasion). Jurnal Akuntansi, Keuangan, Pajak Dan Informasi (JAKPI), 1(1), 17–44. https://doi.org/10.32509/jakpi.v1i1.1343
Khodijah, S., Barli, H., & Irawati, W. (2021). Pengaruh Pemahaman Peraturan Perpajakan, Kualitas Layanan Fiskus, Tarif Pajak Dan Sanksi Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi. Jurnal Akuntansi Berkelanjutan Indonesia, 4(2), 183–195. http://openjournal.unpam.ac.id/index.php/JABI
Kock, N., & Hadaya, P. (2018). Minimum sample size estimation in PLS-SEM: The inverse square root and gamma-exponential methods. Information Systems Journal, 28(1), 227–261. https://doi.org/10.1111/isj.12131
Lazuardini, E. R., Susyanti, J., & priyono, A. A. (2018). Pengaruh Pemahaman Peraturan Perpajakan, Tarif Pajak dan Sanksi Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak UMKM (Studi Pada Wajib Pajak Orang Pribadi Yang Terdaftar di KPP Pratama Malang Selatan). E-Jurnal Riset Manajemen Unisma, 7(1), 25–34. www.fe.unisma.ac.id
Lestari, P. (2023). Pengaruh Insentif dan Sanksi Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak UMKM dengan Pemahaman Perpajakan Sebagai Variabel Moderasi. Jurnal Cahaya Mandalika, 4(2), 468–476. https://doi.org/10.36312/jcm.v4i2.1371
Mahfud, Arfan, M., & Abdullah, S. (2017). Pengaruh Pemahaman Peraturan Perpajakan, Kesadaran Membayar Pajak Dan Kualitas Pelayanan Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Badan (Studi Empiris Pada Koperasi Di Kota Banda Aceh). Jurnal Akuntansi, 6(2), 32–40. https://journal.umy.ac.id/index.php/rab/article/view/9469
Nurfaza, A. (2020). Pengaruh Sanksi Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak (Kantor Pajak KPP Pratama Kota Banda Aceh). Seminar Nasional Teknologi Komputer & Sains (SAINTEKS), 1(1), 618–621. https://seminar-id.com/prosiding/index.php/sainteks/article/view/510
Nurmala, N., Sinari, T., Lilianti, E., Jusmany, J., Emilda, E., Arifin, A., & Novalia, N. (2022). Usaha Kuliner Sebagai Penggerak UMKM Pada Masa Pandemi Covid 19. AKM: Aksi Kepada Masyarakat, 3(1), 65–74. https://ejournal.stebisigm.ac.id/index.php/AKM/article/view/458/250
Pandiangan, S. M. T., Sintesa, N., Abdulghani, T., Muhiban, A., Pohan, Y. A., Suryathi, W., Awa, Gultom, J. A., Prasetya, P., & Anjarwati, S. (2024). Pengantar Bisnis Digital (I. P. Kusuma (ed.)). Yayasan Cendikia Mulia Mandiri.
Peraturan Pemerintah RI Nomor 23. (2018). Peraturan Pemerintah Republik Indonesia Nomor 23 Tahun 2018 Tentang Pajak Penghasilan Atas Penghasilan Dari Usaha Yang Diterima Atau Diperoleh Wajib Pajak Yang Memiliki Peredaran Bruto Tertentu. https://www.pajak.go.id/sites/default/files/2019-05/PP Nomor 23 Tahun 2018.pdf. https://peraturan.bpk.go.id/Details/82680/pp-no-23-tahun-2018
Permata, M. I., & Zahroh, F. (2022). Pengaruh Pemahaman Perpajakan, Tarif Pajak, Dan Sanksi Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak. Fair Value: Jurnal Ilmiah Akuntansi Dan Keuangan, 4(12), 5432–5443. http://journal.ikopin.ac.id/index.php/fairvalue/article/view/1893/1739
Pranandika, I. A., & Jaeni, J. (2023). Peran Tax Amnesty sebagai Pemoderasi pada Sanksi Perpajakan dan Kesadaran Wajib Pajak terhadap Kepatuhan Wajib Pajak (Studi Empiris pada UMKM Kota Semarang). Ekonomis: Journal of Economics and Business, 7(1), 217. https://doi.org/10.33087/ekonomis.v7i1.806
Purwanti, A., Handayani, S., Alamsyah, R., Syah, S. R., Budiman, N. A., Hasriani, Siahaan, A. L. S., Amalia, M., Parju, Zawitri, S., Sudirjo, F., Aslichah, Pratiwi, L. I., & Batu, K. L. (2023). Perpajakan Internasional. PT Global Eksekutif Teknologi.
Putri, A. M. H. (2023). Jumlah UMKM Capai 8,71 Juta, Bisa Jadi Tameng Resesi? CNBC Indonesia. https://www.cnbcindonesia.com/research/20230207115843-128-411724/jumlah-umkm-capai-871-juta-bisa-jadi-tameng-resesi
Rahmawati, R., & Kamil, I. (2023). Pengaruh Pengetahuan Pajak, Kualitas Layanan Pajak, dan Sanksi Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak. Margin: Jurnal Lentera Managemen Keuangan, 1(02), 85–93. https://doi.org/10.59422/margin.v1i02.125
Saleh, R. (2004). Studi Empiris Ketepatan Waktu Pelaporan Keuangan Pada Perusahaan Manufaktur di Bursa Efek Jakarta. Simposium Sains Akuntansi VII Denpasar Bali, 2–3. javascript:void(0)
Santia, T. (2020). Baru 2,3 Juta UMKM yang Patuh Bayar Pajak. Liputan6. https://www.liputan6.com/bisnis/read/4289487/baru-23-juta-umkm-yang-patuh-bayar-pajak
Sholihin, M., & Ratmoni, D. (2021). Analisis SEM-PLS dengan WARPPLS 3.0. Penerbit Andi. https://www.google.co.id/books/edition/Analisis_SEM_PLS_dengan_WarpPLS_7_0_untu/NbMWEAAAQBAJ?hl=en&gbpv=1&dq=Analisis+SEM-PLS+dengan+WARPPLS+3.0+sholihin&pg=PA200&printsec=frontcover
Siamena, E., Sabijono, H., & Warongan, J. D. L. (2017). Pengaruh sanksi perpajakan dan kesadaran wajib pajak terhadap kepatuhan wajib pajak orang pribadi di Manado. Going Concern: Jurnal Riset Akuntansi, 12(2). https://doi.org/10.32400/gc.12.2.18367.2017
Sugiyono. (2017). Metodologi Penelitian Bisnis. In Akuntansi dan Penelitian (Vol. 2). https://www.google.co.id/books/edition/BUKU_AJAR_METODOLOGI_PENELITIAN/_SPbEAAAQBAJ?hl=en&gbpv=1&dq=Sugiyono.+(2017).+Metodologi+Penelitian+Bisnis.+Alfabeta.&pg=PA133&printsec=frontcover
Tambun, S., & Riris, S. B. (2019). Pengaruh Penurunan Tarif Pajak UMKM dan Kesadaran Wajib Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Yang Dimoderasi Oleh Efektifitas Pemungutan Pajak. Jurnal Media Akuntansi Perpajakan, 4(1), 1-1O. http://journal.uta45jakarta.ac.id/index.php/MAP/article/view/4203/1652#
Tawas, V. B. J., Poputra, A. T., & Lambey, R. (2016). Pengaruh Sosialisasi Perpajakan, Tarif Pajak, Dan Sanksi Perpajakan Terhadap Kepatuhan Pelaporan SPT Tahunan Wajib Pajak Orang Pribadi (Studi Kasus Pada KPP Pratama Bitung). Jurnal EMBA, 4(4), 912–921. https://ejournal.unsrat.ac.id/index.php/emba/article/view/14530
Widyanti, Y., Erlansyah, D., Dewi Redica Butar Butar, S., & Narulita Maulidya Universitas, Y. (2021). Pengaruh Tingkat Pemahaman, Sanksi, Kesadaran Wajib Pajak , dan Sosialisasi Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak UMKM. Journal Management, Busines, and Accounting, 20(3), 285–294. https://doi.org/10.33557/mbia.v20i3.1614
Yolifiandri, Frimayasa, A., Anjarwati, S., & Barizki, R. N. (2023). Membangun Kesadaran Dan Pemahaman Mengenai Pentingnya Kepatuhan Perpajakan Di Kalangan UMKM Kelurahan Rempoa. 2(3), 2021–2024. https://journal.admi.or.id/index.php/JAMMU/article/view/1121
Yolifiandri, Kamil, I., & Anjarwati, S. (2023). Micro , Small and Medium Enterprises ( MSME ) Business Risk Identification Education. 1(1), 1–7. Yolifiandri, Kamil, I., & Anjarwati, S. (2023). Micro, Small and Medium Enterprises ( MSME ) Business Risk Identification Education
Downloads
Published
How to Cite
Issue
Section
License
Copyright (c) 2024 Rana Septiyana, Sri Anjarwati
This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 International License.
Authors who publish their manuscripts in this journal agree to the following conditions:
- The copyright on each article belongs to the author(s).
- The author acknowledges that the Dinasti International Journal of Economics, Finance & Accounting (DIJEFA) has the right to be the first to publish with a Creative Commons Attribution 4.0 International license (Attribution 4.0 International (CC BY 4.0).
- Authors can submit articles separately, arrange for the non-exclusive distribution of manuscripts that have been published in this journal into other versions (e.g., sent to the author's institutional repository, publication into books, etc.), by acknowledging that the manuscript has been published for the first time in the Dinasti International Journal of Economics, Finance & Accounting (DIJEFA).
